Cách hạch toán chi phí tiền thuê nhà

Để có thể ghi nhận khoản chi phí tiền thuê nhà là chi phí hợp lý hợp lệ, thì các bạn cần phải có hóa đơn của bên cho thuê, nếu bên cho thuê là cá nhân thì cá nhân cho thuê phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN thì cơ quan thuế mới cấp cho hóa đơn.

Ngoài thực tế thì cá nhân không muốn làm việc này nên DN thường sẽ làm việc này thay cho cá nhân cho thuê nhà.

 
Dựa vào hóa đơn mà bên cho thuê nhà cung cấp các bạn hạch toán như sau:
 
a. Khi thanh toán trước tiền thuê nhà:
- Dựa vào hợp đồng, chứng từ thanh toán trả trước các bạn hạch toán:
Nợ TK  - 331
        Có TK - 111, 112…

- Trên là trường hợp các bạn thanh toán trước tiền thuê nhà mà chưa có hóa đơn, nếu bạn thanh toán tiền thuê nhà mà có hóa đơn luôn thì hạch toán như sau:

b. Khi nhận hóa đơn:

Nợ TK 142, 242 (giá chưa thuế) - Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì các bạn gộp cả tiền thuế vào đây nhé.
Nợ TK 133:
     Có 331…(111, 112: Nếu thời điểm thanh toán có luôn hóa đơn)
 
Chú ý: Nếu số tiền đó > 20tr phải thanh toán qua ngân hàng thì chi đó mới được chấp nhận là hợp lý hợp lệ.
 
c. Hàng tháng phân bổ:
Nợ TK 642, 641
          Có TK 124, 242
 
VD: Ngày 1/1/2014 Công ty kế toán ASA ký hợp đồng thuê nhà với Bà A: Thời gian là 12 tháng, mỗi tháng 10.000.000 tổng cộng là 120.000.000. Và đã thanh toán trước cho Bà A: 10.000.000.
- Đến ngày 3/1/2014 sau khi đã nộp cá khoản thuế thì Bà A đã xuất cho Công ty hóa đơn GTGT tiền thuê nhà, thuế suất là 10%, tổng cộng là: 132.000.000
- Ngày 3/1/2014 Công ty cũng chuyển khoản thanh toán hết số tiền còn lại là: 122.000.000
 
Cách hạch toán tiền thuê nhà năm 2014 như sau:
 
Ngày 1/1/2014:
- Hạch toán khoản trả trước (Dựa vào hợp đồng và phiếu chi…)
Nợ TK 331: 10.000.000
           Có TK 111: 10.000.000
 
Ngày 3/1/2014:
- Dựa vào hóa đơn hạch toán như sau:
Nợ TK 142: 120.000.000
Nợ TK 1331: 12.000.000
         Có TK 331: 132.000.000
 
- Dựa vào giấy báo nợ của Ngân hàng hạch toán:
Nợ TK 331: 122.000.000
        Có TK 112: 122.000.000
 
- Hàng tháng phân bổ:
Nợ TK 642: 10.000.000
          Có TK 142: 10.000.000

Hỗ trợ trực tuyến
Ms.Huyền:
Ms.Hạnh :
Tìm chúng tôi trên facebook
Thống kê truy cập
Đang online
0
Tổng số truy cập
0