Hóa đơn sai đã xé khỏi cuống chưa khai báo thuế

–        Hóa đơn xé rời nhưng chưa gửi có phải lam biên bản hủy hóa đơn và biên bản thu hồi không?

–        Các xử lý các trường hợp như thế nào?

*** Căn cứ:

–     Điều 20 khoản 1,2,3 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31  tháng 3 năm 2014 hướng dẫn 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ

–      Khoản 7 Điều 3 của thông tư 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC) về thuế GTGT, quản lý thuế và hóa đơn     

*Theo đó:

+++Trường hợp hóa đơn đã lập sai nhưng chưa xé khỏi cuống hay đã xé khỏi cuống giao cho khách hàng phát hiện sai sót mà hai bên chưa khai báo thuế

+ Căn cứ: Khoản 1 và 2 Điều 20. Thông tư 39/2014/TT-BTC  Xử lý đối với hóa đơn đã lập

1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

*Trường hợp: Chưa xé hóa đơn viết sai ra khỏi cuống, hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống của quyển hóa đơn

–        Hóa đơn đã xé Nhưng chưa giao cho khách hàng phát hiện sai

–        Hoặc hóa đơn đã xé và đã giao cho khách hàng nhưng khách hàng chưa ký vào phần Người Mua Hàng trên hóa đơn

+ Bước 01: Gạch chéo các liên của số hóa đơn viết sai hóa đơn chưa xé ra khỏi cuống: ghi chú sai sót lý do gì? Hoặc chỉ gạch chéo là xong

+ Bước 02: Xuất lại hóa đơn mới (đúng), xé và giao liên 2 hóa đơn vừa xuất đúng cho khách hàng.

– Hóa đơn này bên Bán khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC26/AC kê vào mục Xóa bỏ  [15] 

 = > Ghi chú:  Hai bên mua và bán không cần phải lâp biên bản thu hồi

*Trường hợp 02: Viết sai hóa đơn nhưng đã giao cho khách hàng

–        Hai bên chưa khai báo thuế nhưng nhưng phát hiện sai

–        Khách hàng đã nhận hóa đơn và ký vào mục Người Mua Hàng

+ Bước 01: Hai Bên lập biên bản thu hồi hóa đơn (2 bản - mỗi bên giữ 1 bản).

+ Bước 02: Thu hồi (lấy lại) hóa đơn Viết sai đã giao cho người mua trước đó. Sau đó tiến hành gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai và lưu giữ chúng.lấy ghim bấm kẹp ngay tại cuốg 3 liên viết sai
 + Bước 03: Xuất lại hóa đơn mới đúng (theo đúng quy định ). 

*Chú ý: 

– Hóa đơn này bên Bán khi báo cáo sử dụng hóa đơn BC26/AC kê vào mục Xóa bỏ  [15] 

– Ngày trên hóa đơn mới là ngày lập biên bản thu hồi.

***Ví dụ:

–        Trường hợp Công ty TNHH TIF Việt Nam theo trình bày trong tháng 09/2015 đã lập hóa đơn GTGT số 0000010, ký hiệu VN/15P, Mẫu số 01GTKT3/001, nay phát hiện ghi sai ngày lập hóa đơn, Công ty và khách hàng chưa kê khai thuế thì hai bên mua, bán lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Công ty gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

***Chi tiết: Công văn 9652/CT-TTHT  ngày 26 tháng 10 năm 2015 về ghi sai ngày lập hóa đơn chứng từ Hồ Chí Minh 2015.