Hướng dẫn tạm tính thuế TNDN

- Biểu nào cho Tạm tính thuế TNDN

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí được trừ.

Theo quy định của luật quản lý thuế, khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai tạm tính theo quý, khai quyết toán năm và khai quyết toán đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Thời điểm này, đang là thời điểm khai thuế TNDN tạm tính của quý 1 năm 2014. Và nhiều bạn kế toán “lúng túng”, không biết là doanh nghiệp mình kê khai theo mẫu số 01A/TNDN hay 01B/TNDN. Trong bài viết này, TRUNG TÂM ĐÀO TạO Kế TOÁN ASAhướng dẫn các bạn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu số 01A/TNDN và 01B/TNDN như sau:

+ Khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu số 01A/TNDN:

- Đối tượng kê khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu số 01A/TNDN: Là những doanh nghiệp kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế.

- Khi các bạn kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai mẫu số 01A/TNDN, chỉ tiêu nào các bạn chưa rõ, các bạn chỉ cần di chuyển tới chỉ tiêu đó, và dùng phím F1, phần mềm hỗ trợ kê khai sẽ có hướng dẫn chi tiết cho các bạn số liệu để kê khai vào chỉ tiêu đó. Trong bài viết này, TRUNG TÂM ĐÀO TạO Kế TOÁN ASAchỉ lưu ý với các bạn 2 chỉ tiêu sau:

Chỉ tiêu 21: Doanh thu phát sinh trong kỳ: Là tổng doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế. Nếu công ty các bạn đã hoàn thiện được số liệu kế toán của quý rồi, các bạn lấy số liệu trên sổ sách kế toán, nhưng nếu công ty các bạn chưa hoàn thiện được số liệu sổ sách kế toán, các bạn có thể căn cứ vào tổng giá trị của hàng hóa dịch vụ bán ra trên bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra của tờ khai thuế GTGT, và cộng thêm khoản doanh thu về hoạt động tài chính theo sổ phụ ngân hàng (nếu có), và khoản thu nhập khác (nếu có).

Chỉ tiêu 22: Chi phí phát sinh trong kỳ: Là toàn bộ các khoản chi phí hợp lý phát sinh liên quan đến doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế. Nếu Công ty các bạn đã hoàn thiện được số liệu kế toán của quý rồi, các bạn lấy số liệu trên sổ sách kế toán, nhưng nếu Công ty các bạn chưa hoàn thiện được số liệu sổ sách kế toán, các bạn có thể căn cứ vào bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào của tờ khai thuế GTGT để lấy các chi phí phát sinh mà bạn biết chắc chắn là chi phí của quý này và bảng thanh toán lương hàng tháng, bảng trích khấu hao, bảng phân bổ CCDC và chi phí trả trước, bảng nhập xuất tồn kho…, cộng với các khoản chi phí về hoạt động tài chính theo sổ phụ ngân hàng (nếu có), và chi phí khác (nếu có).

+ Khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu số 01B/TNDN:

- Đối tượng kê khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu số 01B/TNDN: Là những doanh nghiệp không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỉ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề.

- Khi các bạn kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai mẫu số 01B/TNDN, chỉ tiêu nào các bạn chưa rõ, các bạn chỉ cần di chuyển tới chỉ tiêu đó, và dùng phím F1, phần mềm hỗ trợ kê khai sẽ có hướng dẫn chi tiết cho các bạn số liệu để kê khai vào chỉ tiêu đó. Đối với chỉ tiêu về doanh thu phát sinh trong kỳ, các bạn cũng lưu ý như đối với hướng dẫn kê khai trên tờ khai 01A/TNDN nêu trên.

+ Lưu ý về kê khai thuế TNDN tạm tính: Trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp chỉ được chọn một trong hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý ổn định cả năm theo mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý theo mẫu 01A/TNDN. Và tuy là tờ khai tạm tính thôi, nhưng các bạn cũng phải kê khai số tương đối chính xác, nếu các bạn khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, các bạn sẽ bị phạt tiền với mức là 2.100.000đ (Theo quy định tại khoản 4 điều 8 thông tư 166/2013/TT-BTC quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế).